Затраты на разработку и внедрения ХАССП

Затраты на разработку нормативной документации определяются по формуле:

Зн = Ср * Np * Тр = 60 тыс. руб. * З * 1 год = 180 тыс. руб.,

Где Ср - среднегодовые затраты предприятии на одного среднесписочного работника;

Nр - планируемое число работников, выделяемых для разработки НД;

Тр - планируемый срок разработки НД.

Затраты на разработку и внедрение системы ХАССП (единовременные) включают в себя затраты:

на содержание специальной рабочей координационной группы (20000 руб.);

на научные разработки по создаваемой системе (10000 руб.);

на создание проекта системы качества (40000 руб.);

на разработку необходимой документации (25000 руб.);

по привязке типовых решений к разрабатываемой системе (11000 руб.);

по опытной эксплуатации системы( 15000 руб.);

по подготовке и переподготовке кадров (20000 руб.).

Далее по формуле определяем суммарные затраты:

n

КХАССП=∑Кi

i=1

n - виды единовременных затрат на разработку и внедрение системы качества;

Кi- величина затраты i - го вида.

Подставляя значения в формулу получим:

КХАССП = 20000+10000+40000+25000+11000+15000+20000 =141000 руб.

Итого: 180000+141000=321000 руб.

Калькуляция затрат на продукцию после осуществления запланированных мероприятий

Перечисленные в п.3.2 затраты влияют на себестоимость продукции. Также после внедрения системы ХАССП увеличивается годовой выпуск продукции на 76000 тонн. Пересчитанная себестоимость продукции представлена в таблице 3.5.

Годовой выпуск продукции составляет 600000 тонн.

Калькуляционная единица - 1 тонна

Таблица 3.5 - Калькуляция затрат на качество маргариновой продукции

Наименование калькуляционных расходов

Затраты

На 1 тонну

На годовой выпуск

1

2

3

1. Основные и вспомогательные материалы

80

48000000

2. Транспортно-заготовителъные расходы (10%)

8

4800000

в том числе

2.1. Топливо на технологические цели (23%)

1,84

1104000

2.2. Энергия на технологические цели (77%)

6,16

3696000

3. Итого материалов

88

52800000

4. Основная з/плата производственных рабочих

8,28

4968000

5. Дополнительная з/плата (19%)

1,57

942000

6. Отчисления на соцстрахование (26,9%)

2,23

1338000

7. Цеховые расходы

12,13

7278000

8. Потери от брака (2%)

2,30

1380000

9. Общезаводские расходы, включая транспортирование продукции

11,52

6912000

10. Затраты на новое оборудование

12,38

7430000

11.Затраты на организацию новых отделов и введение новых должностей

1,28

768852

12. Затраты на разработку нормативной документации

0,09

54000

13. Затраты на разработку и внедрения ХАССП

0,07

42300

14. Заводская (производственная) себестоимость

139,98

83988000

15. Внепроизводственные расходы (1%)

1,40

840000

1

2

3

16. Полная себестоимость

141,38

84828000

17. Рентабельность (22,8%)

32,23

19338000

18. Цена

173,61

104166000

19. НДС 18%

31,25

18750000

20. Цена с НДС

204,86

122916000

Перейти на страницу: 1 2


Меню